Entendo que você quer calcular o **bônus líquido**, ou seja, o valor que efetivamente cai na conta após os descontos de impostos e encargos.
Vou explicar como fazer esse cálculo de forma prática e fornecer uma **calculadora simples** em formato de tabela para você usar.
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## **1. O que compõe o desconto no bônus?**
No Brasil, os principais descontos em bonificações são:
1. **Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF)**
– Sobre o valor bruto do bônus, aplica-se a tabela progressiva mensal do IRRF (considerando que o bônus é somado ao salário no mês, podendo elevar a alíquota).
– Em alguns casos, a empresa pode optar por reter considerando apenas o bônus isoladamente (tabela progressiva de rendimentos eventuais), mas o mais comum é somar ao salário.
2. **INSS**
– Incide sobre a remuneração total do mês (salário + bônus), respeitando o teto do INSS (em 2025: R$ 8.239,76).
– Se o salário já atingiu o teto no mês, o bônus não tem desconto de INSS.
3. **Outros descontos**
– Possíveis contribuições sindicais, plano de saúde, etc., se aplicáveis.
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## **2. Tabela de IRRF para rendimentos eventuais (2025)**
Para **bônus tratado como rendimento eventual** (não somado ao salário para efeito de IR, mas tributado separadamente):
| Faixa do bônus (R$) | Alíquota | Parcela a deduzir (R$) |
|———————-|———-|————————|
| Até 2.259,20 | 0% | 0 |
| De 2.259,21 até 3.000,00 | 7,5% | 169,44 |
| De 3.000,01 até 6.000,00 | 15% | 381,44 |
| Acima de 6.000,00 | 27,5% | 984,44 |
*Fonte: tabela progressiva para pagamentos eventuais (Lei 7.713/88).*
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## **3. Calculadora rápida (bônus como rendimento eventual)**
Se sua empresa tributa o bônus separadamente (não somando ao salário), use esta fórmula:
**IRRF = (Bônus × Alíquota) − Dedução**
**Bônus líquido = Bônus bruto − IRRF**
Exemplo:
Bônus bruto = R$ 10.000,00
Alíquota = 27,5%
Dedução = R$ 984,44
IRRF = (10.000 × 0,275) − 984,44 = 2.750 − 984,44 = **R$ 1.765,56**
Bônus líquido = 10.000 − 1.765,56 = **R$ 8.234,44**
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## **4. Calculadora interativa (para você preencher)**
| Descrição | Valor (R$) |
|———–|————|
| **Bônus bruto** | [insira aqui] |
| **INSS** (se aplicável) | [calcular: mínimo entre (salário+bônus) × 11% e teto INSS, menos INSS já descontado do salário] |
| **Base para IRRF** | Bônus bruto − INSS (se INSS incide) |
| **Alíquota IRRF** (conforme faixa) | [consulte tabela] |
| **Parcela a deduzir do IRRF** | [consulte tabela] |
| **IRRF** | (Base IRRF × Alíquota) − Dedução |
| **Outros descontos** | [insira] |
| **Bônus líquido** | Bônus bruto − INSS − IRRF − outros |
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## **5. Exemplo completo (bônus somado ao salário)**
Suponha:
– Salário mensal: R$ 8.000
– Bônus: R$ 20.000
– INSS sobre salário já descontado: R$ 880 (11% de 8.000)
– Teto INSS: R$ 8.239,76
**Passo a passo:**
1. **INSS sobre total (salário + bônus):**
Total bruto = 8.000 + 20.000 = 28.000
INSS máximo mensal = 8.239,76
INSS já descontado do salário = 880
INSS adicional sobre bônus = 8.239,76 − 880 = **7.359,76**
*Mas cuidado: isso supera o bônus? Não, bônus é 20.000, então incide INSS sobre ele sim, mas limitado ao teto total.*
Na verdade, como o salário já tem 8.000, que dá 880 de INSS, o teto restante para o bônus é 8.239,76 − 880 = 7.359,76.
Então INSS do bônus = **7.359,76** (isso é maior que 11% do bônus? Sim, porque 11% de 20.000 = 2.200, mas o limite é o teto total menos o já pago).
**Atenção:** Isso significa que do bônus de 20.000, 7.359,76 vão para INSS? Isso não parece realista, porque o INSS total não pode passar 8.239,76.
Vamos recalcular:
INSS total máximo = 8.239,76
INSS do salário = 880
INSS possível sobre bônus = 8.239,76 − 880 = 7.359,76
Mas 11% de 20.000 = 2.200, então o INSS sobre bônus será o menor entre 2.200 e 7.359,76 → **2.200**.
Portanto, INSS sobre bônus = **2.200**.
2. **Base para IRRF:**
Bônus após INSS = 20.000 − 2.200 = 17.800
Agora soma ao salário para IRRF:
Base IRRF total = (8.000 − 880) + 17.800 = 7.120 + 17.800 = 24.920
IRRF sobre 24.920 pela tabela progressiva mensal:
Faixa até 2.259,20: isento
Até 3.826,65: 7,5%
Até 7.507,05: 15%
Até 28.559,70: 22,5%
Acima: 27,5%
Cálculo:
24.920 na faixa de 22,5%
IRRF total = (24.920 × 0,225) − 1.161,78 = 5.607 − 1.161,78 = 4.445,22
IRRF já descontado do salário (sobre 7.120):
7.120 na faixa de 15%: (7.120 × 0,15) − 370,40 = 1.068 − 370,40 = 697,60
IRRF adicional do bônus = 4.445,22 − 697,60 = **3.747,62**
3. **Bônus líquido:**
20.000 − 2.200 (INSS) − 3.747,62 (IRRF) = **14.052,38**
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## **6. Quer que eu crie uma planilha automática para você?**
Posso gerar uma **calculadora em Excel/Google Sheets** onde você insere o salário e o bônus bruto, e ela calcula o líquido considerando as regras de 2025. Basta me confirmar!
